Валерий Петров, вице-президент «Мера Капитал Групп» прокомментировал журналу «Эксперт» легальные пути снижения фискальных издержек для малого и среднего бизнеса, в том числе и для тех кто работает на финансовых рынках.
С 2026 года в Налоговый кодекс РФ вступают изменения, которые значительно повлияют на деятельность малого и среднего бизнеса. Для компаний, особенно работающих на финансовых рынках, грамотное налоговое планирование становится критическим фактором финансовой устойчивости.
Основные изменения законодательства
Рост ставки НДС — увеличение с 20% до 22%.
Снижение порога для применения УСН без НДС — с 60 до 10 млн рублей.
Отраслевые новации — внедрение специальных налоговых режимов, например, для букмекерского бизнеса.
Особенности налогообложения финансовых операций
Операции с ценными бумагами не облагаются НДС, но подлежат налогу на прибыль. Поэтому ключевая задача — корректно определить налоговую базу и момент признания дохода.
Примеры расчётов показывают, что налогообложение прибыли по сделкам с акциями, облигациями и валютой напрямую зависит от документально подтверждённых расходов и точности учёта.
Инструменты легальной оптимизации
Раздельный учёт — важно разграничивать НДС-освобождённые операции с ценными бумагами и прочие хозяйственные сделки.
Перенос убытков (carry-forward) — убытки можно зачесть в будущих периодах, уменьшая налог на прибыль.
Хеджирование валютных рисков — документально оформленные операции снижают фискальные потери от курсовых колебаний.
Выбор налогового режима
Переход между ОСНО и УСН требует анализа: при высокой доле расходов (более 60%) выгоднее УСН «доходы минус расходы» (15%), чем ставка 6% с оборота. Также важно учитывать новый порог выручки в 10 млн рублей, превышение которого приведёт к начислению НДС.
Дополнительные механизмы снижения налогов
Лизинг вместо кредита — позволяет учитывать платежи в расходах и возвращать НДС к вычету.
Льготные страховые взносы для МСП — при подтверждении статуса субъекта малого бизнеса снижается нагрузка на фонд оплаты труда.
Инвестиционный вычет — уменьшает налог на прибыль на часть капитальных затрат.
Практические шаги для руководителей
- Провести налоговый аудит и оценить эффективность текущей системы.
- Рассчитать последствия повышения НДС и адаптировать договоры и денежные потоки.
- Проанализировать риски, связанные со снижением порога по УСН.
- Обновить учётные и ИТ-системы, чтобы обеспечить корректное отражение операций с ценными бумагами и валютой.
ЭКСПЕРТ - Как малому и среднему бизнесу снизить налоговую нагрузку?